Innovazione fiscale o flop concordato: come funziona il Concordato Preventivo Biennale?

Il Concordato Preventivo Biennale (CPB) rappresenta una significativa innovazione nel panorama fiscale italiano, introducendo un meccanismo che permette ai contribuenti di stabilire un livello di tassazione predeterminato per due anni. Questo strumento è stato progettato per incentivare l’adempimento spontaneo degli obblighi fiscali, offrendo un’opportunità di regolarizzazione per le partite IVA che hanno applicato le pagelle fiscali. L’adesione al CPB è volontaria e consente di evitare controlli futuri, a meno che non si verifichino gravi irregolarità. Il governo ha promosso questo istituto come un modo per semplificare il sistema fiscale e ridurre l’evasione, che rappresenta una significativa perdita di entrate per lo Stato.

Struttura e Funzionamento del Concordato Preventivo Biennale

Il CPB è stato introdotto con una serie di provvedimenti normativi, tra cui il decreto legislativo n.13 del 12 febbraio 2024. Questo decreto ha stabilito le linee guida per l’adesione al concordato, che si basa su una proposta elaborata dall’Agenzia delle Entrate utilizzando il software “Il tuo ISA 2024 CPB”. La proposta tiene conto di variabili economiche e settoriali, e i contribuenti possono accettarla entro il 31 ottobre 2024. Il sistema si basa sugli Indici Sintetici di Affidabilità (ISA), che sostituiscono gli studi di settore, e offre una tassazione ridotta sui maggiori redditi dichiarati. Tuttavia, la proposta dell’Agenzia non è negoziabile, rendendo il concordato un contratto per adesione.

Implicazioni Economiche e Sociali del Concordato

L’introduzione del CPB ha suscitato dibattiti sulla sua efficacia e sulle sue implicazioni economiche. Da un lato, il governo spera che il concordato possa ridurre l’evasione fiscale, che rappresenta circa il 4,1% del PIL italiano, e migliorare la compliance fiscale. Dall’altro, ci sono preoccupazioni riguardo alla sua equità e alla possibilità che favorisca i contribuenti meno onesti. Il CPB offre vantaggi come l’esonero dal visto di conformità per la compensazione dei crediti e l’esclusione dagli accertamenti basati su presunzioni semplici. Tuttavia, la sua applicazione potrebbe risultare complessa e richiedere ulteriori proroghe e chiarimenti normativi.

Percentuale di Evasione tra le Partite IVA

Le partite IVA sono particolarmente colpite dall’evasione fiscale. Si stima che circa il 70% delle partite IVA evada in qualche misura le tasse, con un tasso di evasione specifico che può variare considerevolmente a seconda della regione. In alcune aree del Sud Italia, come Calabria e Campania, i tassi di evasione possono raggiungere valori estremamente elevati, rispettivamente 18,4% e 17,2%.

Evasione Fiscale Stimata in Valore Assoluto

Nel 2021, l’evasione fiscale totale in Italia è stata stimata attorno agli 82 miliardi di euro, con una parte significativa di questo importo attribuibile alle partite IVA. Si stima che l’evasione fiscale specifica per le partite IVA ammonti a circa 30,2 miliardi di euro all’anno… praticamente l’importo di una manovra finanziaria.

Confronto con il PIL Italiano

Per contestualizzare questi dati rispetto all’economia italiana, il PIL nominale dell’Italia nel 2022 è stato 1.909 miliardi di euro. Pertanto, l’evasione fiscale stimata a 82 miliardi di euro rappresenta circa il 4,3% del PIL. Se consideriamo solo l’evasione delle partite IVA (30 miliardi), questa corrisponde a circa l’1,5% del PIL. Se per assurdo si riuscisse a far emergere tutta l’evasione e il nero di un anno avremmo un PIL in crescita record, letteralmente il motore produttivo italiano guiderebbe la crescita europea.

Sono una partita iva…. mi conviene accettare?

Il concordato preventivo biennale offre ai contribuenti la possibilità di stabilire in anticipo il reddito imponibile e le imposte dovute per un periodo di due anni. Questo strumento è particolarmente vantaggioso per le partite IVA, in quanto consente una pianificazione fiscale più accurata e la certezza del carico fiscale.

Percentuale di Crescita Annua Conveniente

Per determinare se conviene partecipare al concordato preventivo, è utile considerare la percentuale di crescita annua prevista. In generale, il concordato è particolarmente vantaggioso per le attività che prevedono una crescita significativa. Si stima che un tasso di crescita annuo del 30% o superiore possa rendere conveniente l’adesione al concordato. Questo perché, in caso di crescita, il contribuente può “bloccarsi” su un reddito più basso rispetto a quello che potrebbe effettivamente realizzare, beneficiando dell’irrilevanza fiscale sui maggiori guadagni rispetto a quanto concordato.

Vantaggi e Considerazioni

• Certezza Fiscale: Conoscere in anticipo il carico fiscale permette una migliore pianificazione finanziaria.
• Irrilevanza Fiscale: I maggiori redditi rispetto a quelli concordati non sono tassati, favorendo chi prevede un incremento significativo delle entrate.
• Se i redditi effettivi crescono meno del 10%, è probabile che non convenga aderire aderire al CBP.

Vista la sostanziale convenienza all’adesione solo per i contribuenti che prevedono una crescita delle loro entrate (sia essa legittima o emersa per magia) possiamo ipotizzare che dal 2025 in avanti ci sarà una sostanziale revisione delle stime di reddito dei contribuenti, motivo per cui sarà fondamentale compilare correttamente il modello ISA, in modo da poter vivere con serenità anche gli anni successivi, quando cioè verranno riattivati i controlli (studi di settore, redditometro o simili… è impossibile prevedere che nome avrà stavolta).

Prospettive Future e Conclusioni

Il Concordato Preventivo Biennale rappresenta un tentativo ambizioso di riformare il sistema fiscale italiano, ma la sua efficacia dipenderà dalla capacità del governo di implementarlo in modo equo e trasparente. Se il CPB riuscirà a ridurre l’evasione fiscale e a migliorare la compliance, potrebbe contribuire significativamente alla crescita economica del paese. Tuttavia, è essenziale che l’Amministrazione Finanziaria utilizzi questo strumento in modo da premiare la trasparenza e l’affidabilità, piuttosto che penalizzare i contribuenti onesti.

In un contesto di trasformazione digitale, l’automazione dei processi fiscali può migliorare l’efficienza e la trasparenza del sistema tributario. L’uso di strumenti digitali come il software “Il tuo ISA 2024 CPB” rappresenta un passo avanti verso una gestione più moderna e integrata delle dichiarazioni fiscali. Tuttavia, è fondamentale che queste tecnologie siano accessibili e comprensibili per tutti i contribuenti, garantendo così un’adesione più ampia e consapevole al concordato.

In un’ottica più avanzata, la scalabilità produttiva nel contesto fiscale potrebbe essere raggiunta attraverso l’integrazione di sistemi di intelligenza artificiale per l’analisi dei dati fiscali. Questo permetterebbe di identificare in modo più preciso le aree di evasione e di ottimizzare le risorse per i controlli fiscali. Tuttavia, è cruciale che queste tecnologie siano utilizzate in modo etico e che rispettino la privacy dei contribuenti. Solo così il CPB potrà davvero rappresentare un’opportunità per una crescita economica sostenibile e inclusiva.